Umsatzsteuerbarkeit des Verkaufs von digitalen Guthabenkarten11. December 2025
Verkauft ein Unternehmer Guthabenkarten weiter, mit denen der
Käufer digitale Inhalte erwerben kann, ist dies umsatzsteuerbar, wenn es sich
bei den Guthabenkarten um sog. Einzweck-Gutscheine handelt. Dies setzt voraus,
dass bereits
Vorsteuerabzug eines im Ausland ansässigen Unternehmers10. December 2025
Ein Unternehmer, der im Ausland ansässig ist und in Deutschland nur
einen einzigen Umsatz getätigt und Umsatzsteuer an einen Lieferanten gezahlt
hat, kann diese gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer im allgemeinen
Besteuerungsverfahren
Datenaustausch im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahrens ab 20269. December 2025
Das Bundesfinanzministerium (BMF)
hat ein Informationsblatt zum Datenaustausch zwischen Unternehmen der privaten
Krankenversicherung, Steuerverwaltung und Arbeitgebern im Rahmen des
Lohnsteuerabzugsverfahrens ab 2026 veröffentlicht.
Hintergrund: Im Verfahren
der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
Keine Sonderabschreibung bei Abriss und Neubau eines vermieteten Einfamilienhauses9. December 2025
Die Sonderabschreibung für
vermietete Neubauten wird nicht gewährt, wenn ein vermietetes Einfamilienhaus
abgerissen und ein neues Einfamilienhaus errichtet wird, das ebenfalls
vermietet wird. Die Regelung über die Sonderabschreibung
Umsatzsteuer-Umrechnungskurse November 20258. December 2025
Das Bundesfinanzministerium hat die
Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat November 2025 bekannt gegeben.
Die monatlich fortgeschriebene
Übersicht 2025 können Sie auf der
Homepage des
BMF abrufen.
Quelle:
BMF, Schreiben v. 1.12.2025 – III C
Auflösung einer fehlerhaft gebildeten Rücklage im Folgejahr5. December 2025
Wird eine Rücklage, mit der ein Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf
einer Immobilie neutralisiert worden ist, zu Unrecht gebildet und ist der
Steuerbescheid für das Jahr der Bildung bestandskräftig, ist die
Abziehbarkeit von Beiträgen zu einer freiwilligen Pflegezusatzversicherung4. December 2025
Der Sonderausgabenabzug von
Beiträgen für eine freiwillige private Pflegezusatzversicherung, die der
(teilweisen) Absicherung von nicht durch die Pflege-Pflichtversicherung
gedeckten Kosten wegen dauernder Pflegebedürftigkeit dient, ist
verfassungsrechtlich nicht geboten, da der
Anerkennung von Verlusten aus der Vermietung einer Ferienwohnung2. December 2025
Eine Einkünfteerzielungsabsicht bei
der Vermietung einer Ferienwohnung kann angenommen werden, wenn die
Ferienwohnung ausschließlich an Feriengäste
vermietet bzw. für die Vermietung an Feriengäste
bereitgehalten wird und wenn die Vermietungszeit
Umsatzsteuerfreiheit eines selbständig tätigen Fahrlehrers im Bildungsbereich28. November 2025
Ein selbständig tätiger Fahrschullehrer, der an einer staatlich
anerkannten berufsbildenden Schule Fahrschulunterricht gibt, erbringt
umsatzsteuerfreie Leistungen. Die Umsatzsteuerfreiheit setzt nicht voraus, dass
der Fahrschullehrer Verträge mit den Fahrschülern abgeschlossen hat;
Vorsicht Falle: Gefälschte E-Mails im Namen des Bundeszentralamts für Steuern im Umlauf (FinMin)26. November 2025
Aktuell werden erneut Betrugsversuche gemeldet, mit denen Betrüger
unter Hinweis auf die Steuerverwaltung an persönliche Informationen und Geld
von Bürgern gelangen wollen. Hierauf macht