Der Bundesrat hat am 16.12.2022 dem
Jahressteuergesetz 2022 zugestimmt.

Das Jahressteuergesetz 2022 vereint
zahlreiche Einzeländerungen im Steuerrecht, die teilweise zu Entlastungen als
auch Erhöhungen führen. Steuervorteile ergeben sich unter anderem für den
Mietwohnungsbau, den Betrieb kleiner Solarstromanlagen und das Arbeiten im
Homeoffice. Änderungen im Bewertungsgesetz könnten hingegen zu höheren
Steuerbeträgen bei der Übertragung von Immobilienvermögen führen. Für
Unternehmen in der Erdöl-, Erdgas-, Kohle- und Raffineriewirtschaft sieht das
Gesetz eine Übergewinnabgabe vor.

Noch einmal kurz
zusammengefasst die wesentlichen Regelungen (s. hierzu auch
unsere Nachricht vom 5.12.2022):

• Fortführung und Verbesserung
  der Homeoffice-Pauschale: Steuerpflichtige
  können dauerhaft für jeden Kalendertag, an dem sie ausschließlich zuhause
  arbeiten, einen Betrag von 6 € geltend machen – ab 2023 maximal
  1.260 statt bisher 600 €. Damit sind künftig 210 statt 120
  Homeoffice-Tage begünstigt. Die Regelung gilt auch, wenn kein häusliches
  Arbeitszimmer zur Verfügung steht.

• Volle
  steuerliche Berücksichtigung von Rentenbeiträgen ab 2023
  statt ab 2025. Dies ist der erste Schritt, um die sogenannte Doppelbesteuerung
  von Renten zu vermeiden. Der zweite Schritt – die zeitliche Streckung bei der
  Besteuerung der Renten – ist in Arbeit. Diese Regelung wird etwas später
  umgesetzt, jedoch ebenfalls ab 2023 gelten.

• Nochmalige
  Anhebung des Arbeitnehmerpauschbetrages um 30
  € ab 2023. Beschäftigte können so ihre Werbungskosten
  bei der Einkommensteuererklärung pauschal in Höhe von 1.230 € geltend
  machen.

• Erhöhung des
  Sparer-Pauschbetrags von 801 auf 1.000 € pro Jahr und
  des Ausbildungsfreibetrags von 924 auf 1.200
  € ab 2023.

• Anhebung des steuerlichen
  Entlastungsbetrags für Alleinerziehende um 252
  € auf nun 4.260 €.

• Verbesserte
  Abschreibungsmöglichkeiten im Wohnungsneubau. Dazu wird der
  AfA-Satz für Fertigstellungen ab
  1.1.2023 von 2
  auf 3 % erhöht. Außerdem wird die Möglichkeit zur Sonderabschreibung im
  Mietwohnungsneubau reaktiviert und an besonderen Effizienzkriterien
  ausgerichtet.

• Verbesserter steuerlicher
  Rahmen bei der Anschaffung privater Photovoltaik –
  Kleinanlagen. Das betrifft die Freistellung von der
  Einkommen- und von Mehrwertsteuer.

• Schaffung einer
  Rechtsgrundlage für direkte Zahlungen öffentlicher
  Leistungen wie das Klimageld.

• Anpassung des
  Ertrags- und das Sachwertverfahren zur Bewertung bebauter
  Grundstücke an die geänderte Immobilienwertermittlungsverordnung. Dies kann zu
  höheren Steuerbeträgen bei der Übertragung von Immobilienvermögen führen.

• Umsetzung einer EU-Verordnung
  zur Einführung eines Energiekrisenbeitrags.
  Dadurch können in den Jahren 2022 und 2023 entstandene Übergewinne von
  Unternehmen der Erdöl-, Erdgas-, Kohle- und Raffineriewirtschaft besteuert
  werden.

• Regelungen zur
  Besteuerung der Dezember-Soforthilfe für
  Gas- und Fernwärmekundinnen und -kunden.

Quelle: BundesratKOMPAKT, Meldung
v. 16.12.2022 sowie Bundesregierung online, Meldung v. 2.12.2022;
NWB